Opções de ações/participação nos lucros

Geralmente usadas como uma ferramenta para manter os funcionários, as opções de ações têm um apelo crescente no mercado de trabalho atual. Dependendo da empresa e do ramo, as opções de ações podem ser um benefício muito valoroso e sedutor para oferecer aos funcionários atuais e futuros. Decidir oferecer opções de ação é fácil; decidir o tipo de plano de opção é outra história.

Há três classes de opções de ações: opções de ações de incentivo (ISO), opções de planos de compra de ações para os funcionários, e opções não-qualificadas.

Os planos mais comuns são os ISO e os não-qualificados. Com eles, é oferecido ao funcionário certo número de cotas que ele pode comprar (exercer) em uma data especificada. As cotas podem ser compradas ao valor das ações quando do acordo da opção. Portanto, se o valor das ações tiver subido quando o funcionário exercer sua opção, ele faz um bom negócio; se não, as opções de ações não valem nada.

Os dois planos diferem na maneira como o dinheiro é tributado. Com as ISO, o funcionário não paga impostos até revender as cotas que ele comprou (exerceu). Neste momento, qualquer dinheiro recebido com a transação está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital, em vez do imposto de renda. No entanto, ele deve certificar-se de não vender as cotas por pelo menos dois anos após o acordo da opção ou dentro de um ano após seu exercício (compra das ações). Outra coisa a considerar é que não há redução para a empresa quando o funcionário exerce a opção.

Com os planos não-qualificados, a situação tributária é diferente. O funcionário terá de pagar imposto de renda sobre quaisquer ganhos percebidos quando do exercício da opção, presumindo que ele tenha lucro com o valor corrente das ações. Por exemplo, se as ações eram avaliadas em US$ 2 por cota quando as opções foram acordadas e avaliadas em US$ 5 quando exercidas, então o imposto de renda comum deve ser pago sobre o ganho de US$ 3 por cota. Também pode haver uma redução para a empresa sobre a mesma quantia. Mais tarde, se o funcionário mantiver as ações e elas aumentarem de valor, será devido imposto sobre ganho de capitais apenas sobre o acréscimo de valor quando da venda.

Os planos de compra de ações para funcionários constituem outra opção para empregadores que queiram atrair novos recrutados. Ao contrário das ISO e dos planos não-qualificados, estes planos podem ser oferecidos a todos os empregados que preencham as condições necessárias. Eles podem comprar as ações a cerca de 85% de seu valor de mercado. A maioria das empresas permite que eles comprem até 10% do salário total em ações e oferecem desconto na folha de pagamento para a quitação.

Outra opção menos conhecida e especialmente interessante para empresas pequenas e privadas é o plano de ações fantasmas. Estes planos funcionam de maneira parecida com as outras opções de ações, mas não há o risco de dividir a participação na empresa. Você pode distribuir cotas aos seus funcionários a um preço fixo baseado no valor corrente da empresa e depois, em determinada data, reavaliá-lo. Se as ações subirem e os funcionários quiserem vendê-las, você separa um cheque para o funcionário com o acréscimo de valor. O funcionário pagará imposto sobre o "salário" adicional e a sua empresa pode ter uma redução de imposto.

Planos de participação nos lucros
Cerca de 40% das empresas oferecem planos de participação nos lucros. Estes programas demandam o estabelecimento de uma fórmula para a distribuição dos lucros da empresa. Tal fórmula geralmente é baseada em 5 a 6% do salário do funcionário. Costumam incluir um período de aquisição de até sete anos. A vantagem sobre os planos de participação nos lucros é que eles possibilitam que você decida se e com quanto a sua empresa contribui com o plano. Em tempos de lucro menor, você pode optar por não contribuir. Também permite que você controle como o dinheiro é investido e não é tão caro de administrar como os outros planos.

Planos de propriedade de ações de funcionários (ESOP)
Os ESOP são a forma mais comum de propriedade empregatícia nos Estados Unidos, possibilitando que os empregados possuam uma parte da empresa sem exigir que eles comprem ações. A empresa pode ser pública ou privada e as ações geralmente são transferidas para os funcionários através de contribuições anuais. Os ESOP, como os outros métodos de propriedade de ações de empregados, podem melhorar os resultados através da atenção aumentada dos funcionários e do interesse deles em ajudar a empresa a ter sucesso. Se você está interessado em transferir parte ou toda a propriedade para os seus funcionários, esta pode ser uma boa opção para a sua empresa. As contribuições podem ser reduzidas de impostos, você pode tomar empréstimos do ESOP e os proprietários das ações podem vender suas cotas de volta para a empresa quando a deixarem, livrando-se de pagar impostos se o dinheiro da venda for transferido para outro título. As contas do ESOP são diferidas de impostos até a aposentadoria.

Em seguida falaremos sobre os planos de aposentadoria.